Alegerea dintre impozitul pe venit al microîntreprinderii și impozitul pe profit depinde de nivelul cheltuielilor, de tipul activității și de condițiile legale pe care firma le îndeplinește. Pe FiscalPress explicăm fiscalitatea pentru firme în limbaj clar, iar mai jos găsești criteriile de comparație, fără cifre care se schimbă.
Diferența de bază
Impozitul micro se calculează la veniturile firmei, indiferent de cheltuieli. Impozitul pe profit se aplică diferenței dintre venituri și cheltuielile deductibile. Așadar, ce contează este raportul dintre cât încasezi și cât cheltuiești.
Regimul micro este simplu și previzibil. Impozitul pe profit cere evidență mai atentă, dar poate fi avantajos când costurile sunt mari.
Când are sens regimul micro
Cel mai des se potrivește firmelor cu cheltuieli mici în raport cu veniturile, cum sunt unele servicii de consultanță, IT sau activități bazate pe munca fondatorului.
Avantajele sunt calculul simplu, declarațiile mai puține și lipsa dependenței de deductibilitatea fiecărei cheltuieli. Dezavantajul apare când firma cheltuiește mult, pentru că impozitul se calculează oricum la venit.
Când poate fi mai bun impozitul pe profit
Firmele cu marje mici, cu mulți furnizori sau cu investiții mari pot ajunge la un profit redus. Atunci impozitarea profitului poate costa mai puțin decât impozitarea veniturilor.
Merită să iei în calcul acest regim și când ai pierderi fiscale de reportat sau când planifici investiții importante. Un calcul pe baza cifrelor reale arată diferența mai bine decât orice regulă generală.
Ce să calculezi înainte să alegi
Fă o simulare cu datele firmei tale, nu cu medii din piață:
- veniturile estimate pe un an;
- cheltuielile deductibile, separat de cele nedeductibile;
- cum vei scoate banii din firmă, prin salariu sau dividende;
- condițiile legale pentru fiecare regim, verificate la zi.
Nu uita că impozitarea dividendelor se adaugă la impozitul firmei, deci decizia trebuie privită împreună, nu separat.
Rolul contabilului
Legislația se modifică, iar condițiile de intrare în regimul micro pot varia. De aceea, discută cu un contabil autorizat înainte de a opta. Un specialist poate face simularea pe cifrele tale și te avertizează asupra riscurilor, de pildă depășirea unor praguri.
Poți citi și despre contabilitate pentru a înțelege ce documente îți trebuie în fiecare regim și cum se ține evidența corect.
Greșeli de evitat în decizie
O greșeală frecventă este să alegi doar după cota de impozit. Cota mică nu înseamnă automat un cost total mic, pentru că baza de calcul diferă. Altă greșeală este să decizi pe baza experienței altei firme, cu alt obiect de activitate și alte cheltuieli.
Ține cont și de planurile pe termen lung: angajări, investiții, extindere. Ceea ce se potrivește azi poate să nu mai fie optim peste un an. Pe FiscalPress găsești explicații despre TVA, dividende și relația cu ANAF, utile pentru o imagine completă.
Un ultim aspect este calendarul. Schimbarea regimului fiscal se face în anumite momente și cu respectarea unor termene, așa că decizia nu poate fi luată în ultima clipă. Notează-ți din timp data limită și pregătește simularea cu câteva săptămâni înainte.
Concluzie practică
Nu există un regim bun pentru toată lumea. Compară rezultatele pe o simulare realistă, verifică condițiile în vigoare și cere confirmarea unui contabil. Pentru explicații actualizate și ghiduri pentru antreprenori, revino la FiscalPress înainte de decizia finală.
